Výnosy z hazardních her na federálních daních z příjmů

Příjmy z hazardních her podléhají federální dani z příjmů.

Příjmy z hazardních her se skládají z těchto typů:

• Příjmy ze sázek a sázek;
• Příjmy z loterií, loterií a losů; a
• Příjmy z cen, ocenění a soutěží.

Celková částka příjmů z hazardních her bez nákladů na vítěznou sázku je zahrnuto do daňového přiznání. "Výše příjmu z vítězné sázky nebo sázky je celá částka výhry snížená o cenu umístění tohoto vítězného vsadit nebo vsadit, "uvádí Robert McKenzie ve svém hloubkovém článku o hazardních hrách a daních. Náklady na ztrátu sázek jsou uvedeny na jiném místě v daňovém přiznání jako ztráty z hazardních her.

Kde nahlašovat příjmy z hazardních her

Osoby, které nejsou profesionální hazardní hráči, vykazují jakýkoli příjem z hazardních her jako ostatní výnosy na formuláři 1040, řádek 21.

Náklady na hazardní hry

sázky, loterie a podobné ztráty z hazardních her se odečítají jako různá detailní odečtení z listu A. Nicméně "ztráty ze sázkových transakcí jsou povoleny pouze v rozsahu zisku z takových transakcí." (Část 165 (d) o vnitřním daňovém rejstříku, viz též bod 1. nařízení o státní pokladně. 165-10.)

Ztráty v hazardních hrách jsou vykazovány v seznamu A jako jiné různé srážky, které nejsou omezeny na 2% upravené hranice hrubého příjmu. Na plánku A roku 2014 se nachází na řádku 28.

Profesionální hráči

"Hráč je považován za hráče, který se zabývá hazardními hrami, pokud hraje na plný úvazek, aby získal živobytí, a nikoliv pouze hobby, "uvádí J. K. Lasserova vaší daň z příjmu .

Profesionální hráči oznamují své výdělky z hazardních her a související výdaje na seznamu C jako samostatně výdělečně činné příjmy. Příjmy z čistého výdělku C podléhají federální dani z příjmů a daně ze samostatné výdělečné činnosti a všem státním daním z příjmů.

Vedení záznamů o hazardních hrách

IRS očekává, že hráči budou vést záznamy o svých sázkách a výhledech:

"Musíte mít přesný deník nebo podobný záznam o svých ztrátách a výhledech.

• "Datum a typ vaší konkrétní sázky nebo sázkové aktivity.
• "Jméno a adresa nebo umístění zařízení pro hazardní hry.
• " Jména dalších osob, které se s vámi představí v herním zařízení.
• "Částka, kterou jste získali nebo ztratili.

" Důkaz výhry a ztrát. Kromě svého deníku byste měli mít také další dokumentaci. Obecně můžete dokázat své výhry a ztráty prostřednictvím formuláře W-2G, některých herních výher, formulář 5754, prohlášení o osobách, které obdrží výhry z hazardních her, vstupenky na sázky, zrušené šeky, náhradní šeky, kreditní záznamy, bankovní výlohy a prohlášení o skutečnosti výhry nebo platební karty, které vám poskytne herní zařízení.

"Pro konkrétní sázkové transakce můžete k podpoře výhry a ztrát použít následující položky …

" Keno. Kópie zakoupených vstupenek keno, které byly potvrzeny herním zařízením, kopie kreditních záznamů v kasinu a kopie záznamů o přebírání kasinových šeků.

"Stolní hry (dvacet jedna (blackjack), craps, poker, baccarat, ruleta, kola štěstí , atd.). Číslo tabulky, ve které jste hráli. Údaje o kreditní kartě kasina, které uvádějí, zda byl úvěr vystaven v jámce nebo v kleci pokladní.

"Bingo - záznam o počtu her, ceně zakoupených jízdenek a částkách získaných z výherních lístků." Doplňkové záznamy zahrnují veškeré příjmy z kasina, salonku apod.

"Závody (koně, pes, atd.). Záznam o závodech, výši sázek, částky shromážděné na vítězných losích a ztráty na ztrátě jízdenek. Dodatečné záznamy zahrnují nezaplacené jízdenky a platební záznamy z závodní dráhy.

"Loterie - záznamy o nákupu vstupenek, datech, výhledech a ztrátách." Doplňkové záznamy zahrnují nezaplacené lístky, výplatní listy a výpisy o výhledech.

(z publikace 529, Miscellaneous Deductions, IRS) >

Ztráta z výhry z hazardních her

Výhry z hazardních her podléhají zadlužení za federální daň z příjmu ve výši 25% za následujících okolností. V případě herních výher, kde jsou výhry minuty sázky vyšší než $ 5 000 a výhry jsou od

Sweepstakes,

Sázkových sázek,

• Loterií nebo
• Jiné sázkové transakce, pokud jsou výhry nejméně 300krát vyšší částku. (Z pokynů pro formulář W-2G)
• Kasino oznamuje výši herních výher a jakoukoli srazenou daň na formuláři W-2G, který je vydán vítězi a IRS.

Kromě vydávání formuláře W-2G, když je požadováno zadržení, budou kasiny vydávat také formulář W-2G, pokud není požadováno zadržení, konkrétně pro následující typy výher:

$ 1, 200 a více výher z výherních automatů nebo bingo,

1, 500 a více výher ve hrách keno a

• 5 000 nebo více výher z pokerových turnajů. (Z pokynů pro formulář W-2G)
• Sdílení výherních výher

Pokud mají dva nebo více lidí podíl na výherních hrách, měli by vyplnit formulář 5754 [pdf]. Kasino rozdělí výhry mezi hráče a následně oznámí výhry na formuláři W-2G IRS pod jmény každého z vítězů.

Referenční materiál

Interní příjmový kód § 165 odst. D) se zabývá ztrátami souvisejícími s hazardními hrami. Související nařízení o odměňování 1. část 165-10 dále diskutuje o ztrátách her.

J. K. Lasserova daň z příjmů

• , kapitola 11, se zabývá výhry a oceněními, výhry v loteriích a loteriích, výhry a ztráty z hazardních her.Tato kapitola také diskutuje o zvláštních pravidlech pro profesionální hráče.
• Publikace 17, kapitola 12 diskutuje o loteriích a tombolach Form W2-G a oznamuje výhry a záznamy o hazardních hrách. Daňová téma 419, Příjmy a ztráty z hazardních her.
• Zveřejnění 525, zdanitelný a nezdanitelný výnos, pojednává výhry o hazardních hrách v části o ostatních příjmech.
• Publikace 529, Různé srážky, pojednává o odpočtech, na které se nevztahuje 2% limit, včetně ztrát z hazardních her.
• Pokyny pro formulář W-2G a formulář 5754 projednávají pravidla pro zadržení výher z hazardních her a pro vydání formuláře W-2G.
• Publikace 505, Odpočet daně a Odhadovaná daň popisuje pravidla pro zadržení obecně a obsahuje část, která se konkrétně zabývá výhry z hazardních her.
• Pokyny pro formulář 1040 pro linku 21.
• "Hazard a daně" od Roberta McKenzie.
• "Výkazy výherních výher" od Kay Bell.