Daňové sazby dividend - Průvodce pro začátečníky

Daň z dividend je jednou z nejběžnějších investičních daní, které platí investorům, ať už vlastníte 100 akcií společnosti Johnson & Johnson nebo 1 000 000 akcií společnosti McDonald's. Pravidla týkající se fungování daně z dividend a specifické sazby daně z dividend však nejsou příliš dobře známy. Tato příručka byla sestavena, aby vám pomohla porozumět základům. Vzhledem k významu hotovostních dividend pro investory orientované na výnosy měla sloužit jako doplněk ke zvláštním krok za krokem Dividendy 101 - Váš úplný úvod k dividendám a konečný průvodce dividendami a investicemi do dividend.

Daň z dividend 101

Ve Spojených státech je výnos z dividend klasifikován jako zdanitelné rozdělení, které je

ne

považováno za dlouhodobý kapitálový zisk. Pro většinu lidí je daň z dividend běžně vyplácena z rozdělení běžných korporací C na jejich akcionáře. Prakticky všechny akcie z akcií obchodované prostřednictvím vašeho makléře budou mít tuto odrůdu. Dividendy jsou do 999 daňově neuznatelné, protože se nacházejí v mnoha dalších zemích, čímž v některých zemích dochází k vážné kritice, že Spojené státy jsou jedním z mála národů, které penalizují investice prostřednictvím dvojího zdanění dividendy.

Kurzy daně z dividend podle typu Pokud jde o daň z dividend, existuje několik kategorií, do nichž může spadnout každá výplata dividend. Pravidla pro daň z dividend jsou uvedena v publikaci IRS 550.:

Kvalifikovaná dividenda

: Pro účely výpočtu daně z dividend jsou běžné dividendy pro akcie držené více než 60 dní během období 121 dnů která začíná 60 dní před datem ex-dividendy. Ty jsou zdaněny takzvanou kvalifikovanou sazbou daně z dividend, která činí 5% nebo 15% v závislosti na skupině daně z příjmů, do níž investor spadá. Pro investory s hranicemi daně z příjmů fyzických osob ve výši 25% nebo vyšší budou platit dividendu ve výši 15% z jejich kvalifikovaných dividend. Pro investory ve skupině s nižšími příjmy platí 5% daň z dividend. Kvalifikované dividendy musí být vyplaceny v období od 1. ledna 2003 do 31. prosince 2010.

Neregistrovaná dividenda

• : Neregistrovaná dividenda je jakákoli dividenda, která nesplňuje kritérium kvalifikovaných dividend (viz výše). Daň z dividend z těchto dividend je stejná jako daňová sazba investora. Pokud jste například v 35% daňové pásmo, zaplatíte 35% daň z dividend z nekvalifikovaných dividend.

Východ slunce na daňové úlevy na dividendy plánované na 1. ledna 2011

• Podle současného zákona o dani z dividend již nebude takzvaná kvalifikovaná dividenda zdaněna stejnou sazbou dlouhodobých kapitálových zisků, ale místo toho , vrátit se k individuálním daňovým sazbám. Pro ilustrační účely řekněme, že jste jediným akcionářem společnosti, která získala před zdaněním 100 milionů dolarů ročně. Vaše podniková daň by byla přibližně 35%, nebo 35 milionů dolarů, takže zisk čistých 65 milionů dolarů. Pokud byste vzali všechny tyto zisky jako dividendu v hotovosti, za současného systému byste dlužili 15%, nebo 9 dolarů. 75 milionů, zbylých 55 dolarů. 25 milionů z původních zisků ve výši 100 milionů dolarů. Pokud by sazby daně z dividend zvýšily v roce 2011, dlužíte 25 dolarů. 74 milionů, nebo 39,6%, přičemž 39 dolarů. 26 milionů z původního zisku za celkovou efektivní daňovou sazbu ve výši 60,74%.

Abychom se dostali k tomu, existují samozřejmě techniky daně z dividend, jako je například použití Sub-kapitoly S Corporation nebo společnosti s ručením omezeným s přechodným zdaněním. V takových případech by nebyla žádná daň z dividend, protože byste zaplatili daně z příjmů z vašeho zisku ve výši 100 milionů dolarů, nebo 39,6% 6% v roce 2011 a zůstat 60 dolarů. 4 miliony po zdanění. To je důvod, proč často vidíte bohaté rodiny a majitele podniků, kteří vynakládají velké částky na účetní a právníky.

Správnou strukturou svých záležitostí může jednoduché rozhodnutí o obchodní formě způsobit zaplacení

poloviny

sazby daně z dividend, která by jinak byla dlužná!