Mohou dva lidé nárokovat vedoucí domácnosti na stejné adrese?

Mohou dva lidé, kteří oba žijí na stejné adrese, splňovat podmínky pro hlášení o stavu domácnosti (HOH)?

Tato zdánlivě jednoduchá otázka má velmi složitou odpověď. Aby bylo možné odpovědět na tuto otázku, je důležité mít na paměti kritéria, která mají být způsobilá pro status hlavy domácnosti:

• Daňový poplatník musí být svobodný,
• Daňovník musí být schopen uplatnit nárok na úhradu jako osoba blízká příbuznému ,
• Tato úzce propojená osoba musí skutečně pobývat ve stejném bydlišti jako daňový poplatník více než půl roku a

• Daňový poplatník musí zaplatit více než polovinu nákladů na udržení pobytu.

Jsou-li dva nebo více daňových poplatníků sdílen stejnou adresu, někdy vzniká otázka, zda adresa sama o sobě tvoří jednu domácnost, nebo zda každá rodina žijící na této adrese představuje svou vlastní samostatnou domácnost.

Interní daňová služba analyzuje situaci na základě všech skutečností a okolností. Obecné myšlení IRS je popsáno v memorandu od kanceláře hlavního právního zástupce (SCA 1998-041, pdf 9 stran). Ve své radě IRS nastíní své myšlení, zda mohou dvě osoby sdílející stejné bydliště kvalifikovat jako vedoucí domácnosti.

Co znamená "domácnost"?

Základním daňovým právem, oddílem 2 (b) o vnitřním příjmu a výkladem tohoto zákona ze strany IRS, oddíl 1. 2-2 nařízení o státních pokladnách, se uvádí, že daňový poplatník musí "udržovat jako své doma domácnost … "Toto je výraz" domácnost ", což generuje daňovou záležitost.

Má "domácnost" jednu samostatnou obytnou strukturu nebo má "domácnost" méně fyzický význam a odkazuje se na ekonomické jednotky žijící v rezidenci?

IRS přijala perspektivu, že "status podání žádosti o domácnosti není záležitostí určenou pouze fyzickými hranicemi, ale všemi fakty případu." Jinými slovy, jen proto, že dvě rodiny sdílejí stejnou fyzickou adresu, to samozřejmě neznamená, že nemohou být oba hlavou domácnosti.

Místo toho lidé budou muset pečlivě analyzovat aktuální okolnosti své situace.

Prokázat, že dvě samostatné domácnosti sdílejí stejnou adresu

Daňoví poplatníci, kteří sdílejí stejnou fyzickou adresu, musí prokázat, zda se "chovají jako samostatné domácnosti nebo jedna domácnost", a zvláště zda každá rodina jedná nezávisle na sobě záležitosti, které se netýkají domu. "

Některé faktory, které by váží ve prospěch dvou samostatných domácností, které sdílejí stejné bydliště, mohou zahrnovat:

• Existují oddělené telefonní linky pro každou rodinu? Samostatné účty za služby?
• Platí daňoví poplatníci samostatné finance a samostatné bankovní účty? Nebo mají společné účty nebo peníze na splácení?
• Přispívá jedna rodina k finanční podpoře druhé?
• Mají dospělí daňoví poplatníci oddělené ložnice?
• Mají děti oddělené ložnice?
• Dávají rodinní příslušníci společné nebo samostatné dárky k narozeninám a narozeninám?

Jak byste se mohli zeptat na tyto otázky, IRS se pokusí zjistit, zda daňové poplatníky fungují jako rodinná jednotka, nebo zda daňoví poplatníci jednají navzájem odděleně. Čím více se dva daňoví poplatníci chovají jako v rodinném poměru, tím méně pravděpodobné, že IRS umožní oběma daňovým poplatníkům nárokovat si nárok na domácnost.

Doporučené odborné rady

Vzhledem ke složitosti této situace by daňoví poplatníci, kteří mají pocit, že mají nárok na status hlavy domácnosti, i když sdílejí stejnou adresu s jiným daňovým poplatníkem, by se měli poradit s právním zástupcem, registrovaným agenta nebo certifikovaným účetním před podáním svých daňových přiznání. Tito odborníci jsou vyškoleni k analýze situací a poskytování daňového poradenství.