Co je daňový formulář IRS 5498?

Pokud máte IRA nebo jiný typ sporného účtu, který je upřednostňován daní, budete s největší pravděpodobností obdržet kopii formuláře 5498 od finanční instituce někdy po prvním roku. Interní daňová služba obdržela i kopii. Formulář 5498 mimo jiné informuje IRS, kolik jste přispěli k vaší IRA během daňového roku.

Jaké informace jsou hlášeny?

Formulář 5498 uvádí různé typy informací o účtu, včetně:

• Příspěvky na IRA, HSA a plány ESA
• Skutečná tržní hodnota IRA nebo jiných účtů k 31. prosinci
• Zda majitel účtu musí začít s požadovaným minimálním rozdělením > Měli byste obdržet formulář 5498 pro každý typ účtu, který máte - tradiční IRA, Roth IRA, SEP IRA a další - u každé finanční instituce. Pokud máte SEP IRA a Roth IRA v téže bance, tato banka vám za každý účet vystaví jeden formulář 5498, ale finanční instituce seskupí všechny účty stejného typu do jednoho formuláře 5498. Například všechny Roth IRA konkrétní banka bude vykázána na jednom formuláři.

Tři druhy formulářů 5498

Formuláře 5498 se dělí ve třech formách, v závislosti na tom, co oznamují.

Formulář 5498, Informace o příspěvku IRA

• uvádí informace o individuálních důchodových účtech, jako jsou tradiční IRA, Roth IRA, SEP IRA a SIMPLE IRA plány. Formulář 5498-SA
• uvádí informace o zdravotních spořicích účtech (HSA).

Formulář 5498-ESA

• informuje o údajích Coverdell Education Savings Accounts. Kdy obdržíte formulář 5498 teď?

Formulář 5498 je odeslán do 31. ledna držitelům účtu IRA, kteří musí přijmout požadované minimální rozdělení. Box 11 bude zkontrolován, pokud dosáhnete v daném roce 70 1/2 let. Toto pole slouží jako připomínka, že byste měli zahájit užívání RMD nejpozději do 1. dubna následujícího roku, po kterém jste obdrželi 70 1/2.

V opačném případě, pokud nemusíte začínat užívat RMD, instituce vám do 31. května zasílá formulář.

Formulář 5498 musí být rovněž podán u IRS do 31. května. Příspěvky za předchozí daňový rok do 15. dubna jsou zahrnuty do formuláře 5498 pro tradiční a Roth IRA účty, které tak mnoho držitelů účtů IRA neobdrží až do května, ale určitě byste měli mít ve svých vlastních záznamů.

Musíte tyto informace zahrnout do daňového přiznání?

S největší pravděpodobností jste již zahrnovali informace o vašem daňovém přiznání ve formuláři 5498. Většina lidí, kteří již do konce května podali své daňové přiznání, nebude muset revidovat nebo měnit své výnosy. Formulář 5498 slouží většinou jako potvrzení informací, které jste již poskytli IRS.Přesto je dobré ujistit se, že informace uvedené na formuláři odpovídají vašim záznamům a vašemu daňovému přiznání.

Jak prověřit informace

Částky příspěvků pro IRA odrážejí všechny příspěvky provedené prostřednictvím termínu financování IRA, zpravidla 15. dubna pro daný daňový rok. Částky příspěvků pro plány SEP a SIMPLE odrážejí všechny příspěvky provedené během kalendářního roku bez ohledu na daňový rok určený přispěvatelem.

Formulář 5498 odráží všechny příspěvky, a to i v případě, že některé nebo všechny z nich byly staženy.

Příspěvky do tradiční IRA jsou uvedeny v kolonce 1 formuláře 5498. Odvoditelné tradiční příspěvky IRA jsou uvedeny na formuláři 1040, řádek 32. Nondeducutovatelné tradiční příspěvky IRA jsou uvedeny na formuláři 8606, řádek 1. Částka uvedená v kolonce 1 Formulář 5498 obsahuje všechny příspěvky do tradiční IRA, které byly určeny pro předchozí daňový rok.

• Příspěvky do Roth IRA nejsou uvedeny na vašem daňovém přiznání. Nicméně částka uvedená v kolonce 10 formuláře 5498 odráží všechny příspěvky, které jste učinili pro Roth IRA, které byly určeny jako za předchozí daňový rok.
• Pokud jste samostatně výdělečně činný, příspěvky do SEP a SIMPLE IRA jsou uvedeny na formuláři 1040, řádek 28. Příspěvky SEP a SIMPLE IRA učiněné zaměstnavatelem na účet zaměstnance se nezobrazují na zaměstnanci 1040, ale měly by se v poli W-2 zobrazit spolu s kódem. Kód F označuje SEP IRA a kód S je pro SIMPLE IRAs. SEP a SIMPLE příspěvky odrážejí prostředky skutečně přispěly během kalendářního roku namísto určeného daňového roku, jakým jsou tradiční a Roth příspěvky IRA.
• V kolonce 2 formuláře 5498 se objeví příspěvky z převrácení. Měly by odpovídat všem formulářům 1099-R, které jste obdrželi s přímým převrácením a všemi nepřímými změnami, které jste provedli.
• Konverze Roth IRA se objeví v kolonce 4 formuláře 5498. Ty by měly také odpovídat s formuláři 1099-R, které jste obdrželi zobrazením konverzí Roth IRA, a měli by odpovídat tomu, co se zobrazí na formuláři 8606 v řádcích 8, 16 nebo 21.
• V kolonce 2 formuláře 5498-SA najdete příspěvky do úsporného zdravotního účtu. Tyto údaje odrážejí celkové příspěvky za předchozí daňový rok, a to jak ty, které jste učinili, tak příspěvky vašeho zaměstnavatele. Vaše příspěvky zaměstnavatele jsou také uvedeny v kolonce 12 formuláře W-2 pod kódem W. Individuální příspěvky by měly odpovídat částce uvedené na řádku 25 vašeho 1040.