Přehled amerického příležitostného daňového kreditu

Americký příležitostný daňový kredit je poloviční refundace za výdaje na vysokoškolské vzdělání. Poskytuje až 2 500 dolarů v daňových úvěrech na prvních 4 000 000 dolarů z kvalifikovaných výdajů na vzdělávání.

To je dobrá zpráva. Tento daňový kredit je bohužel k dispozici pouze od roku 2009 až do roku 2017, pokud kongres nepřidá do budoucna.

Podrobnosti o americkém příležitostném úvěru

Úvěr je v hodnotě až 2 500 dolarů na prvních 4 000 dolarů kvalifikovaných výdajů na vzdělání, které zahrnují materiály k výuce, které jsou zapotřebí k zápisu i výuce.

Postupně se snižuje - označuje se jako "postupné ukončení" - pro osoby s upravenými upravenými hrubými příjmy ve výši 80 000 až 90 000 000 dolarů nebo 160 000 až 180 000 dolarů pro daňové plátce, kteří společně podávají žalobu. Daňový kredit není k dispozici osobám s MAGI nad pásmem vyřazení. Tyto prahové hodnoty příjmu platí po dobu trvání úvěru do roku 2017.

Až 40 procent kreditu je vratné. To znamená, že pokud nárok na úvěr snižuje váš daňový účet na nulu, vláda vám vrátí až 40% hodnoty úvěru až do výše 1 000 USD. Můžete obdržet refundaci až do výše 1 000 USD i když vaše daňová povinnost je nulová. Díky tomu je americký příležitost potenciálně cennější než úvěr za celý život, který je nevratný.

Výpočet částky daňového kreditu americké příležitosti

Pro výpočet částky daňového kreditu použijte formulář 8863 a připojte jej k formuláři 1040 nebo k formuláři 1040A.

Americký příležitostný daňový kredit pracuje na 100% z prvních dvou tisíc dolarů, které vynaložíte na kvalifikované výdaje na vzdělávání, plus 25% z dalších 2 000 000 dolarů, které utratíte. Maximální částka ve výši $ 2, 500 je založena na 4 000 dolarů v kvalifikačních výdajích.

Kvalifikace pro americký příležitostný kredit

Daňoví poplatníci, kteří nepodléhají postupnému ukončení, mohou nárokovat americký příležitostný kredit pro sebe nebo své vyživované osoby, pokud je student zapsán alespoň na poloviční úvazek na vysoké škole, univerzitě nebo další akreditovaná vysokoškolská instituce.

Každý, kdo byl odsouzen za zločinný trestný čin, není však způsobilý.

Je k dispozici pro první čtyři roky postsekundárního vzdělávání

Americký příležitostný kredit je dostupný v prvních čtyřech letech postsekundárního vzdělávání studenta - roky vzdělání po střední škole. Studenti, kteří již absolvovali čtyři roky vysokoškolského vzdělání nebo ti, pro které jste již dříve požádali o americký příležitostní úvěr na dříve podané daňové přiznání, nejsou způsobilí.

Co je to způsobilý výdaj na vzdělávání?

Kvalifikované výdaje na vzdělávání zahrnují výuku, některé poplatky a související materiály k výuce. Naproti tomu "kvalifikační výdaje" jsou omezeny výhradně na výuku za školné a úpravy příspěvků na odpočet daně z příjmů a na kredit Lifetime Learning. Jiné materiály kurzu, jako jsou knihy, laboratoře, software a další materiály třídy, mohou získat nárok na daňový kredit American Opportunity, pokud jsou požadovány školou k zápisu do kurzu. Například, pokud je počítač povinen převzít třídu související s technikou, můžete tyto náklady zahrnout, ale nemůžete tak učinit pro počítač, který budete obecně používat během vašeho vzdělávání.

Pokoj a prkno nejsou zahrnuty, ani náklady, za které byste mohli platit bez pomoci osvobození od daně.

Nemůžete počítat stejné výdaje dvakrát za více než jeden kredit nebo odpočet.

Porovnávání amerického příležitostného úvěru s jinými daňovými přestávkami

Úvěr na celoživotní učení je k dispozici pro jakékoliv postsekundární vzdělávání, včetně postgraduálního vzdělávání nebo vysokoškolského vzdělání po uplynutí čtyř let. Můžete si ho nárokovat na jakékoliv zatížení - student nemusí být zapsán alespoň na poloviční čas. Ale není to vratné - po vymazání vaší daňové povinnosti nebudete mít peníze zpět. Vzhledem k tomu, že je částečně vratná, může úvěr American Opportunity pomoci kompenzovat alternativní minimální daň a daň z osob samostatně výdělečně činných. Úvěr American Opportunity obsahuje také rozšířenou definici kvalifikačních výdajů, které zahrnují dodávky a materiály pro výuku, zatímco úvęr Lifetime Learning je omezený pouze na výuku.

Odměna za školné a poplatky byla k dispozici do konce roku 2016. Můžete si nárokovat tento odpočet jako úpravu příjmu na první stránce vašeho daňového přiznání za jakoukoli postsekundární výuku až do výše 4 000 USD za rok na jednoho studenta. Odpočet nebyl omezen na první čtyři roky postsekundárního vzdělávání, jako je americký příležitostný kredit. Tento odpočet byl bohužel eliminován změnami daňových předpisů platnými v roce 2017, i když je stále možné, že Kongres ji může obnovit v rámci slibované daňové reformy prezidenta Trumpa.