Jaké dary jsou předmětem dárkového poplatku?

Federální dárcovská daň se vztahuje na všechny dary, které uděláte během vašeho života. Dar je zdanitelný v závislosti na třech faktorech:

• Jeho příjemce
• Skutečná tržní hodnota
• Ať už dar má současný nebo budoucí zájem

Příjemce daru

Všechny dary dané manželce jsou osvobozeny od federálních daně z darování za předpokladu, že příjemce je občanem USA. Neomezený manželský odpočet umožňuje manželům poskytnout si navzájem majetek bez zdanění před smrtí nebo po něm.

Můžete odložit až 148 000 dolarů ročně vašemu manželovi, pokud nejsou občanem Spojených států. Tato výjimka se každoročně zvyšuje.

Jaká je reálná tržní hodnota?

Spravedlivá tržní hodnota je pro daňové účely vymezena jako to, co by mohlo být zaplaceno za jednotlivý majetek, pokud ani on, ani prodávající nebyli pod tlakem - jinými slovy, není to prodej ohně. Spravedlivá tržní hodnota je obvykle oceňovaná hodnotou daru nebo hodnotou srovnatelnou s jinými podobnými položkami prodávanými ve stejném okamžiku.

Pokud dáte hotovost, není skutečně žádný spor o její hodnotu. Ale pokud prodáte někoho $ 300, 000 domů za 150 000 dolarů, považujete za dárce ve výši 150 000 dolarů, protože jste za tuto část hodnoty nemovitosti nezískali nic.

Dary současného zájmu vs. dary budoucího zájmu

Darem současného zájmu je ten, že příjemce je okamžitě volný k užívání pro svůj vlastní požitek a prospěch - žádné struny spojené.

Pokud příjemce neobdrží úplné užívání a užívání daru až do budoucího časového okamžiku, je to dar budoucího zájmu.

Společným příkladem budoucího zájmového dárku je vyhrazení životního prostředí pro sebe v nemovitostech. Váš příjemce - snad váš manžel nebo vaše dítě - se nestane plným a vlastněným vlastníkem až do své smrti.

Budoucí úrokové dary nesplňují podmínky pro neomezené sňatky z manželství nebo jiné výjimky a výjimky z dary z darování. Pokud jste pro někoho dali zájem o budoucí zájem, celý dar je zdanitelný a musí být ohlášen IRS na formuláři 709, daňový výnos Spojených států za dárky (a Generation-Skipping Transfer).

Výjimky, výjimky a výjimky

Federální zákon vyjímá prvních 14 000 000 dolarů, které dáváte za osobu za rok do roku 2016. Toto každoroční vyloučení z darovací daně se pravidelně zvyšuje o přírůstky ve výši 1 000 dolarů, aby držel krok s inflací.

Tuto výjimku můžete uplatnit na dary udělené někomu jinému než vašemu manželovi. Pokud udělíte jednorázový dárek 114 000 dolarů vašemu synovi za nákup domu, bude dar 14 000 dolarů zdarma a bez federální darovací daně. Zbývajících 100 000 dolarů je zdanitelný dar. Pokud dáte svého syna v lednu 10 000 dolarů a v červnu téhož roku dalších 100 000 dolarů, první 14 000 000 dolarů je zdarma a bez federální darovací daně a 96 000 dolarů je zdanitelný dar.

Některé druhy dárků jsou osvobozeny od daní. Neobmedzené dary můžete poskytovat kvalifikovaným charitativním organizacím. Můžete zaplatit někoho za zdravotní péči bez omezení, a vzdělávací dary ve formě výuky a kvalifikovaných poplatků jsou osvobozeny od daně.

Musíte však zaplatit poskytovatele lékařské péče nebo vzdělávací instituce přímo.

Federální daňové právo nabízí také vyloučení z dárcovské daně po celou dobu života, ale je to společné s daní z nemovitostí. Toto vyloučení po celou dobu života, nazývané také Unified Tax Credit, činí 5 USD. 45 milionů v roce 2016. Je inflační indexován, takže se i pravidelně zvyšuje. Pokud překročíte roční vyloučení ve výši 14 000 USD na jednoho příjemce během daného daňového roku, můžete buď zaplatit darovací daň ze zůstatku, nebo použít tento celoživotní úvěr. Pokaždé, když použijete celoživotní úvěr, odečte se částka daru, přičemž méně vyloučení zanecháte, abyste svůj majetek uchránili před zdaněním v době vaší smrti.

POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s daňovým odborníkem o nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.