Jak pasivní činnost ovlivňuje obchodní daně

Co je pasivní činnost?

Začneme se dvěma druhy činností, na kterých se mohou podnikatelé zapojit. Na jedné straně se mohou aktivně zapojit do podnikání, podílet se na činnosti podniku a ohrozit své vlastní investice. Na druhou stranu může majitel (např. Omezený partner) investovat do podnikání a usadit se (být pasivní) a neúčastnit se operací nebo činností podniku.

Kongres v zákoně o reformě daní z roku 1986 rozlišoval mezi těmito dvěma druhy podnikatelské činnosti, aby omezil zisk, který by někdo mohl získat z pasivních činností. Tento zákon obsahuje ustanovení omezující ztráty na pasivní činnosti pouze v rozsahu, v němž tyto ztráty dosahují stejných zisků. Zákon tak říkal, že pasivní činnost nemůže vést k čisté ztrátě podniku.

Pasivní činnost

je podnikatelská činnost, ve které má investor nebo majitel podniku potenciál pro zisk, ale v němž se fyzická nebo fyzická účast fyzicky nebo fyzicky neúčastní.

IRS uvádí, že existují dva typy pasivní činnosti: (a) nájemné (bez ohledu na výši účasti) a (b) podniky, ve kterých se daňový poplatník podstatně neúčastní, investovat, ale neúčastnit se každodenních obchodních operací nebo rozhodnutí.

Účast materiálu

v podnikatelské činnosti znamená, že se jednotlivec podílí na "pravidelném, nepřetržitém a podstatném" základě podle definice IRS.

Činnost poplatníka v podnikání se musí vztahovat také na provoz.

Pravidla pasivní činnosti se vztahují na: Jednotlivci, Stav,

Důvěra (jiný než věřitel),

Osobní služby a

• Jak pasivní činnosti a ztráty pasivní aktivity ovlivňují obchodní daně?

• Většina obchodních ztrát není pro daňové účely omezena. Avšak ztráty z pasivní činnosti jsou omezené a mohou být použity pouze k vyrovnání příjmu. U některých typů podniků, včetně úzce držených společností a společností zabývajících se realitami, se na tyto limity vztahují pravidla týkající se ztráty pasivní činnosti.

• Poznámka: Ztráty pasivní činnosti, které nejsou povoleny v jednom roce, mohou být přeneseny do budoucího roku, pokud nepřesahují limity pasivní ztráty za daný rok.

• Formulář 8810: Ztráta podnikové pasivní aktivity a úvěrová omezení se používají k hlášení ztrát pasivní činnosti v podnikovém daňovém přiznání. IRS říká: "Osobní služby a pečlivě držené korporace, které mají ztráty nebo úvěry (včetně nezaplacených ztrát a kreditů z minulého roku) z pasivních činností, musí podat formulář 8810."

Spodní linie na ztráty pasivní aktivity

Pokud chcete investovat do podniku, který ztrácí peníze, vaše daňové ztráty mohou být omezené, pokud se na podnikání aktivně nepodílíte.

Další informace o pasivní činnosti

Viz publikace IRS 925: Pravidla pasivní aktivity a rizika ohrožení

Tento článek o pasivní činnosti a příjmu z pronájmu

Odmítnutí odpovědnosti:

Informace v tomto článku a na této stránce není zamýšleno jako daňové nebo právní poradenství. Každá obchodní situace je jedinečná a daňové předpisy a zákony se často mění. Než zvážíte investování do podnikání jako pasivního vlastníka, zeptejte se svého daňového odborníka na daňové důsledky svého rozhodnutí.