ŽIvotnost a požadované minimální rozložení

Od 1. dubna roku, který následuje po roce, kdy dosáhnete hodnoty 70 ½, jste povinni podle zákona začít používat požadovanou minimální distribuci (RMD) z vašeho 401 (k) kvalifikovaný důchodový plán každý rok. Tato minimální částka je vypočtena na základě počátečního zůstatku vašich kombinovaných kvalifikovaných účtů od počátku daňového roku vyděleného délkou života.

Pravidla požadované minimální distribuce

Pravidla požadované minimální distribuce (RMD) existují z důvodu daňových výhod poskytovaných kvalifikovanými penzijními plány.

Všechny kvalifikované plány, jako jsou plány 401 (k), tradiční IRA a SEP IRA nabízejí daňové odpočty na výši příspěvků (až do výše), stejně jako růst odloženého zdanění z příjmů z příspěvků. Tyto pobídky a přínosy nejen povzbuzují lidi k úsporám za důchod, ale také exponenciálně zvyšují celkový růst těchto penzijních aktiv pro zítřek. Nakonec však IRS bude chtít svůj podíl z těchto dolarů.

To je pravidlo RMD. RMD v podstatě zajistí, že IRS nakonec vyplatí daně na vašich důchodových účtech tím, že bude vyžadovat, aby jste rozdělili částky, které budou každoročně přidány k vašim zdanitelným příjmům. U většiny důchodců pravidla RMD nemají žádný zvláštní dopad na to, jak jsou využívány jejich penzijní fondy, protože většina důchodců začne čerpat z jejich účtů jako důchodový důchod před dosažením věku 70,5 let. Abyste však zajistili, že nebudete vystaveni riziku strmých 50% peněžité daně, pokud nebude RMD přijata včas, budete potřebovat vědět, kolik osobních výdajů máte.

Jak jsou vypočteny požadované minimální rozložení

Požadovaná minimální distribuce (RMD) je vypočítána na základě počátečního zůstatku všech vašich kvalifikovaných důchodových účtů dohromady a délky života. Ačkoli mnozí plánovatelé budou poskytovat vaši vypočtenou RMD za vás, nejsou povinni, takže je nejlepší, pokud budete schopni je sami vypočítat.

Chcete-li vypočítat vaši RMD na určitý rok, vyčerpáte 31. prosince předchozího roku zůstatky na všech vašich kvalifikovaných důchodových účtech (401 (k), tradiční IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA apod.) a přidat je dohromady. Poté jednoduše rozdělíte tento součet podle faktoru očekávané délky života. Jak zjistíte faktor vaší životní délky? Musíte konzultovat tabulku IRS Uniform Lifetime.

Předpokládejme, že jediný člověk se v roce 2015 změnil o 70 1/2 a měl v posledním dni roku 2015 kombinovanou bilanci IRA ve výši 274 000 dolarů. Jako jednotlivec bude tato osoba používat distribuční faktor nalezený v publikaci IRS 590.Distribuční faktor činí 27. 4 za předpokladu, že v posledním dni roku 2015 bude ještě 70. Proto je 2015 RMD 10 000 dolarů (274 000 Kč / 27 4) a měly by do 1. dubna distribuovat na nejméně tuto částku. Výpočet částky vašeho RMD můžete vypočítat pomocí pracovních listů RMD, které naleznete na webové stránce IRS.

Tabulka požadované minimální distribuce IRA

Tabulka o rovnoměrné životnosti IRS

Pro stanovení faktoru očekávané životnosti vytvořil IRS následující tabulku Jednotná životnost očekávaná . Pokud váš manžel není vaším jediným příjemcem a je o více než 10 let mladší než vy, je to tabulka k použití. Pokud je váš manžel o deset nebo více let mladší než vy, použijte namísto toho společné a pozůstalé stoly.

Jednotná životnost Tabulka
Váš věk	Váš životnost
70	27. 4
71	26. 5
72	25. 6
73	24. 7
74	23. 8
75	22. 9
76	22. 0
77	21. 2
78	20. 3
79	19. 5
80	18. 7
81	17. 9
82	17. 1
83	16. 3
84	15. 5
85	14. 8
86	14. 1
87	13. 4
88	12. 7
89	12. 0
90	11. 4
91	10. 8
92	10. 2
93	9. 6
94	9. 1
95	9. 6