Jak připravit zkušební bilanci

Po zaúčtování všech finančních transakcí do účetních časopisů a jejich shrnutí v hlavní knize je připravena zkušební bilance, aby se ověřilo, zda jsou debety rovny kreditům na účtové kartě. Zkušební zůstatek je dalším krokem v účetním cyklu. Je to vlastně první krok v procesu "konce účetního období".

Obtížnost: Průměr

Požadovaný čas: Neurčitý

Zde je návod:

1. Uveďte všechny účty otevřené knihy v účtu podle čísla účtu. Číslo účtu by mělo být čtyřmístné číslo přiřazené k účtu při nastavování účtu účtů. Uveďte celkové inkaso a kredity z každého účtu hlavní knihy. Měli byste mít stůl se čtyřmi sloupci. Sloupce by měly být číslo účtu, název účtu, debet a kredit.

2. Pro každý účet otevřené knihy celkový počet vašich inkas a kreditů za účetní období, pro které provádíte zkušební zůstatek. Zaznamenejte součty pro každý účet v příslušném sloupci. Pokud nejsou inkasá a kredity shodné, v účtech hlavní knihy se vyskytla chyba. Pravidelné provádění zkušební bilance, nejméně jednou měsíčně, vám pomůže rychle a snadno identifikovat problémy a opravte je, jakmile se objeví. Příprava zkušebního zůstatku by měla být spojena s fakturačním cyklem společnosti.

3. Neprovádějte žádné úpravy. Zkušební bilance je připravena před úpravami. Počáteční zkušební zůstatek je připraven k odhalení jakýchkoli matematických chyb předtím, než provedete úpravu záznamů nebo zahájíte uzavření knih za účetní období.

4. Pokud zjistíte, že máte nevyvážené zkušební zůstatek, jinými slovy, že inkaso nesouhlasí s kredity, pak máte v účetním procesu chybu. Tato chyba musí být nalezena a opravena.

   Prvním krokem při hledání chyby je jednoduše doplnění sloupců kreditních a debetních položek, aby se zkontrolovala vaše matematika. Pokud ještě nepřidávají, odečtěte menší sloupec z většího a vyhledejte chybějící částku v menším sloupci. Pokud to zjistíte, našli jste svou chybu.

5. Existují i ​​jiné standardní techniky k vysledování chyby ve zkušební bilanci. Pokud nejsou inkasá a kredity shodné, zjistěte, zda se číslo 2 rovnoměrně rozdělí na rozdíl. Pokud ano, podívejte se na účet a v sloupci vyhledejte nesprávně účet s větším součtem, který se rovná polovině rozdílu. Pokud to zjistíte, našli jste svou chybu.

6. Další technikou je použít číslo 9 k nalezení chyby transpozice. Pokud se číslo 9 rovnoměrně rozdělí na rozdíl mezi kredity a inkasem, máte chybu v provedení. Vraťte se zpět k vašim kreditním a debetním položkám, abyste se pokoušeli najít chybu transpozice.

7. Příklady dalších chyb, které by mohly vyvážit vyvažování zkušební verze, jsou:

   • Nezahrnuje účet účetní knihy ve výpočtu zůstatku zkušební verze
   • Chyba ve složeném zápisu
   • sloupce zůstatku
   • Rozpoznání účtu účetní knihy
   • Účtování účetního deníku na účet špatné účetní knihy

Tipy:

1. Pokud neprovedete zápis do deníku, nezobrazí se jako chyba zkušební bilance.

2. Pokud zaznamenáte finanční transakci na nesprávný účet, nezobrazí se jako chyba ve zkušební bilanci.

3. Pokud transponujete číslo do debetního sloupce s číslem ve sloupci úvěru, nezobrazí se ve zkušební bilanci.

4. Pokud nebudete účtovat účetní deník do knihy časopisů, nezobrazí se ve zkušební bilanci.

Co potřebujete:

• Váš obchodní počítač a účetní program
• Vaše zdrojové dokumenty